La façon la plus fiable de bâtir un budget est de partir du découpage du projet : chaque lot de travail porte un coût, on remonte l'arborescence en additionnant.

Le principe : de bas en haut

• On estime le coût de chaque lot de travail (le plus petit élément non redécoupé).
• On additionne les lots d'une branche pour obtenir le coût de la branche.
• On additionne les branches pour obtenir le coût du projet.

Parce que la WBS respecte la règle des 100 %, cette somme couvre tout le projet, sans trou ni doublon.

Ce qu'un lot budgété contient

Pour chaque lot : la main-d'œuvre (interne et externe), les matériaux et fournitures, les prestations, les équipements ou locations. On note aussi l'hypothèse derrière chaque chiffre (« mobilier : devis du fournisseur A, valable 30 jours »).

L'avantage du budget par lots

Quand une tâche dérape, on sait exactement quelle ligne bouge et de combien. Un budget global de 15 000 $ sans détail ne dit rien quand on a dépensé 9 000 $ : est-ce normal ou non ? Un budget par lots répond tout de suite.

Le rapprochement avec le planning

Chaque lot a un coût et une date : on peut donc dire non seulement « combien coûte le projet » mais « combien il aura coûté à telle date ». C'est ce qui rend possible le suivi de la leçon 6.

Exemple concret : la branche « local » du projet d'ouverture se budgète par lots : gros œuvre 3 500 $, électricité 2 000 $, mobilier et rayonnage 2 500 $, finitions 1 000 $. Total branche : 9 000 $, la ligne « aménagement » du budget.

À vous de jouer : pour un livrable d'un projet que vous connaissez, découpez-le en 3 lots et attribuez à chacun un coût estimé.